Особенности налогообложения трансграничных операций

Магистратура 2024/2025

Статус: Курс по выбору (Публичное право)

Направление: 40.04.01. Юриспруденция

Кто читает: Департамент публичного права

Где читается: Факультет права

Когда читается: 1-й курс, 3 модуль

Формат изучения: без онлайн-курса

Охват аудитории: для своего кампуса

Преподаватели: Брук Борис Яковлевич

Прогр. обучения: Публичное право

Язык: русский

Кредиты: 3

Полная версия программы учебной дисциплины Задать вопрос

Аннотация

В рамках дисциплины студенты получат знания основ налогообложения применительно к наиболее распространенным отношениям, складывающимся в процессе трансграничной деятельности физических лиц и организаций. Студенты смогут выявлять особенности, содержащиеся в налоговом законодательстве для налогообложения трансграничных операций, выявлять наиболее распространенные проблемные вопросы трансграничного налогообложения корпораций, оценивать налоговые заключения консультационных и юридических компаний по вопросам налогообложения корпораций, выявлять в коммерческих договорах положения, влияющие на налогообложение участников внешнеэкономического договора, формулировать в них положения, связанные с налогообложением, применять полученные знания на практике; овладеют навыками анализа документов судебной и административной практики, в которых встречаются вопросы налогообложения, складывающиеся в процессе трансграничной деятельности физических лиц и организаций корпораций, выявления уклонения от уплаты налогов; критической оценки правовых заключений в области налогообложения внешнеэкономических операций. Рекомендовано знание общей теории государства и права, конституционного, административного, финансового, налогового отраслей права.

Цель освоения дисциплины

Целью освоения тем данной дисциплины является приобретение обучающимися современных знаний в области международного налогообложения, выработка у них системного представления и практических навыков, связанных с применением правил, установленных российским законодательством о налогах и сборах и международными договорами по вопросам налогообложения и регулирующих особенности трансграничного налогообложения отдельных видов доходов и капитала.
освоение специализированной терминологии и фразеологии, используемой в международных договорах по вопросам налогообложения в части, касающейся регулирования особенностей трансграничного налогообложения отдельных видов доходов и капитала;
уяснение механики применения механизмов устранения двойного (многократного) юридического налогообложения, используемых в российском законодательстве о налогах и сборах и международных договорах по вопросам налогообложения;
выработка практических навыков классификации доходов и капитала для целей применения положений российского законодательства о налогах и сборах и международных договоров по вопросам налогообложения, устанавливающих режим трансграничного налогообложения доходов и капитала;
выработка практических навыков применения дистрибутивных правил международных договоров по вопросам налогообложения, устанавливающих режим трансграничного налогообложения отдельных видов доходов и капитала.

Планируемые результаты обучения

воспроизводит российскую и международную правовые доктрины, действующее законодательство и практику в сфере международного налогообложения (МН);
выявляет закономерности развития права в современных условиях, анализирует действующее законодательство, включая международно-правовые акты;
воспроизводит модельные правовые акты, регулирующие вопросы международного налогообложения;
дискутирует, отстаивает и выражает свои мысли, обосновывает свои аргументы;
формулирует актуальные и ключевые проблемы в сфере МН;
оценивает различные теоретические подходы применительно к сфере МН;
воспроизводит российское законодательство, необходимое для успешного осуществления профессиональной деятельности в области МН;
формулирует и решает задачи, возникающие в ходе научно-исследовательской деятельности, выбирает методы исследования, а также обработки полученных результатов, модифицирует существующие и разрабатывает новые методы, исходя из задач конкретного исследования и юридической практики, применяет научные методы в деловой практике и для решения бизнес-задач;
анализирует и оценивает правовую ситуацию, сложившуюся в профессиональном сегменте;
использует правовые знания для решения социально-экономических проблем;

Содержание учебной дисциплины

Общие подходы к регулированию налогообложения отдельных видов доходов и имущества в договорах (конвенциях, соглашениях) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения дивидендов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения процентов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения лицензионных платежей (роялти), установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения доходов от использования и отчуждения имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения отдельных доходов физических лиц, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности режима налогообложения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Особенности формирования налоговой базы постоянных представительств.
Особенности режима налогообложения «прочих» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения различных видов имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов.

Элементы контроля

Работа на семинарах
Экзамен
Экзамен представляет собой письменный тест, состоящий из 14 вопросов, к каждому из которых даны несколько вариантов ответов. Количество правильных ответов к каждому вопросу может быть один и более. Время, даваемое на написание теста, составляет 40 минут. В случае опоздания обучаемого на экзамен время, на которое он опоздал, не прибавляется ко времени, оставшемуся с момента фактического прибытия обучаемого в аудиторию, в которой проводится экзамен, до времени официального окончания экзамена. На работе разрешается использование обучаемым своего конспекта лекций, а также принадлежащих ему копий литературы по предмету, нормативных и/ или модельных актов, актов судебной практики (в бумажном или электронном виде). Не допускается использование конспектов, копий литературы, нормативных и/ или модельных актов, а также актов судебной практики, принадлежащих иным обучаемым. Во время экзамена не допускается коммуникация с иными обучаемыми, а также с любыми третьими лицами в устной или письменной форме (включая обмен электронными сообщениями).

Промежуточная аттестация

2024/2025 3rd module
0.4 * Работа на семинарах + 0.6 * Экзамен

Список литературы

Авторы

Брук Борис Яковлевич
Александрова Елена Валерьевна

Программа дисциплины