Правовое регулирование налогообложения в цифровой среде

Магистратура 2026/2027

Статус: Курс по выбору (Цифровое право)

Кто читает: Департамент права цифровых технологий и биоправа

Где читается: Факультет права

Когда читается: 2-й курс, 1 модуль

Охват аудитории: для своего кампуса

Язык: русский

Кредиты: 3

Контактные часы: 32

Дополнительные материалы в LMS Задать вопрос

Аннотация

Неумолимое развитие технологических достижений и быстрое изменение бизнес-моделей в целых отраслях цифровой и около-цифровой экономики бросают вызов традиционным нормам международного налогообложения как никогда раньше. Цифровые платформы, облачные решения, искусственный интеллект и роботизация, среди прочего, нарушают традиционные способы работы, бизнес-процессы и глобальные производственно-сбытовые цепочки, а также значительно расширяют существующие границы налогообложения. В то же время, эти технологии открывают новые возможности для изменения методов работы налоговых администраторов и взаимодействия государственных органов с налогоплательщиками. Новое регулирование инновационных технологий и схем построения бизнеса может повысить прозрачность в деятельности налоговой администрации и обеспечить большую уверенность для налогоплательщика, что напрямую влияет на изменение баланса полномочий между налогоплательщиками и налоговыми администрациями, а также значительно способствует обелению экономики. Инновации меняют «правила игры» как на локальном, так и на международном уровнях и именно о таком повсеместном влиянии технологий и цифровой экономики в целом на некоторые аспекты налогообложения и пойдет речь в данной дисциплине.

Цель освоения дисциплины

Основной целью данного курса является изучение основных принципов налогообложения цифровой экономики, основных тенденций и потенциальных направлений развития налогообложения будущего. Кроме того, в качестве цели также можно выделить более глубокое понимание проблем и возможностей, которые представляют новые формы технологий и постоянно меняющаяся экономика для соблюдения налоговых норм как с точки зрения правительств, так и с точки зрения бизнеса.

Планируемые результаты обучения

Знает основные локальные законодательные нормы в сфере налогообложения цифровой экономики, а также основы нормы международного законодательства в указанной области; знает основные тренды и потенциальные направления развития принципов налогообложения в цифровой экономике
На основании анализа текущей практики применения налоговых правовых актов способен выявить перспективы совершенствования и развития правового регулирования в сфере налогообложения
Умеет применять нормы национального законодательства и международных договоров на практике, анализировать современные концепции правоприменения

Содержание учебной дисциплины

Тема 1. Основы международных налоговых соглашений
Тема 2. Налоговое планирование
Тема 3. Основные принципы трансфертного ценообразования в сделках с интеллектуальной собственностью
Тема 4. Практический семинар по темам 1-3
Тема 5. Глобальная налоговая реформа в цифровой экономике
Тема 6. Проблемы налогообложения в эпоху экономики совместного потребления
Тема 7. Общие вопросы налогообложения результатов интеллектуальной деятельности в РФ
Тема 8. «Налог на Гугл»
Тема 9. Деловая игра: анализ наиболее ярких судебных дел по данной проблематике в последние годы
Тема 10. Основные тенденции развития международного налогообложения последних лет

Элементы контроля

Активность на семинарах
Экзамен
Эссе № 1

Промежуточная аттестация

2026/2027 1st module
0.3 * Активность на семинарах + 0.3 * Эссе № 1 + 0.4 * Экзамен

Список литературы

Авторы

Боженова Валерия Алексановна
Грибков Игорь Сергеевич

Программа дисциплины