Научно-исследовательский семинар "Экономический анализ в налоговом праве"

Магистратура 2025/2026

Статус: Курс обязательный (Публичное право)

Кто читает: Департамент публичного права

Где читается: Факультет права

Когда читается: 1-й курс, 4 модуль

Охват аудитории: для своего кампуса

Преподаватели: Разгильдеев Александр Витальевич

Язык: русский

Кредиты: 3

Контактные часы: 36

Дополнительные материалы в LMS Задать вопрос

Аннотация

Целью освоения НИС «Экономический анализ в налоговом праве» является углубленное изучение студентами проблем применения экономического анализа в сфере налогового регулирования. В результате изучения дисциплины студенты должны:•иметь знания о сфере применения экономического анализа в нормотворческой и правоприменительной деятельности, о содержании принципов равенства и экономической обоснованности налогообложения и особенностях их применения при взимании отдельных налогов, о категории "доход" в налоговом праве и существующих концепциях к признанию дохода в личном и корпоративном налогообложении, экономико-правовой природе налога на добавленную стоимость и действии принципа нейтральности при взимании данного налога, о концепциях построения антиуклонительных налоговых норм и возможности их использования в Российской Федерации. На основе полученных знаний студенты смогут определять условия применения норм налогового права, уметь формулировать подходы к преодолению пробелов в правовом регулировании, интегрировать теорию и практику при решении стандартных задач, решать нестандартные задачи (коллизии, задачи с межотраслевой проблематикой), применяя эффективные формы профессиональной коммуникации.

Цель освоения дисциплины

Уметь применять решать политико-правовые проблемы в сфере налогового права.
Интегрировать теорию и практику при решении нестандартных политико-правовых задач в сфере налогового права.
Владеть сравнительно-правовым методом исследований применительно к сфере налогового права.
Уметь формулировать правовые позиции по сложным вопросам налогового права.

Планируемые результаты обучения

Знает сферу применения экономического анализа в налоговом праве.
Знает содержание принципа равенства налогообложения и его экономические аспекты при взимании отдельных налогов.
Знает содержание принципа экономической обоснованности налогов и нейтральности налогообложения.
Владеет знаниями о допустимости применения налоговых льгот как формы позитивной дискриминации налогоплательщиков, умеет определять условия применения льгот.
Знает выработанные в судебной практике подходы к определению налоговых последствий незаконных операций и умеет разрешать спорные ситуации.
Знает правила налогообложения операций с цифровой валютой и проблемы налогообложения таких операций, умеет давать оценку законности требований налоговых органов в отношении уплаты налогов при совершении операций с цифровой валютой.
Знает правила налогообложения операций с цифровой валютой и проблемы налогообложения таких операций, умеет давать оценку законности требований налоговых органов в отношении уплаты налогов при совершении операций с цифровой валютой.
Владеет знаниями о критериях экономической оправданности расходов в корпоративном налогообложении их использовании в правоприменительной практике, правилах налогообложения внутригрупповых операций.
Знает об экономико-правовой природе российского налога на добавленную стоимость и проблемах ее реализации в главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации и в правоприменительной практике.
Знает содержание понятия трансфертного ценообразования, значение и роль, а также пределы применения норм налогового законодательства, направленных на противодействие манипулированием ценами.
Знает политико-правовые проблемы формирования антиуклонительных налоговых норм в РФ, умеет применять эти нормы в правоприменительной деятельности.
Владеет знаниями о правилах налогового контроля за трансфертным ценообразованием и умеет определять допустимость оспаривания цен по сделкам со стороны налоговых органов.
Знает содержание принципов добросовестности налогового администрирования и поддержания доверия к действиям государства, умеет применять указанные принципы в сфере налогообложения.
Знает особенности налогообложения в случаях введения процедур банкротства в отношении налогоплательщиков, умеет разрешать спорные ситуации, связанные с определением очередности удовлетворения требований банкрота в отношении обязательных платежей.

Содержание учебной дисциплины

Экономический анализ в публичном праве: сфера применения. Роль правовых позиций Верховного Суда России и судебной практики в развитии налогового права.
Принцип равенства и его применение в сфере налогообложения.
Налоговые льготы как допустимая форма позитивной дискриминации.
Доход как экономико-правовая категория: обзор экономических концепций и их реализации в судебной практике. Метод начисления и кассовый метод признания доходов.
Налогообложение незаконных операций.
Проблемы налогообложения цифровой валюты.
Корпоративное налогообложение (I): экономическая оправданность расходов, текущие расходы и подлежащие капитализации издержки.
Корпоративное налогообложение (II): внутригрупповые операции, налогообложение роялти, процентов и дивидендов.
Налог на добавленную стоимость как косвенный налог на потребление. Принцип нейтральности.
Антиуклонительные нормы и судебные доктрины (I): противодействие налоговому мошенничеству с использованием технических компаний.
Антиуклонительные нормы и судебные доктрины (II): критерий деловой цели, изменение квалификации операций.
Трансфертное ценообразование.
Добросовестное налогового администрирование и принцип поддержания доверия (защиты законных ожиданий) в сфере налогообложения.
Налоги в банкротстве.

Элементы контроля

Устный ответ
Экзамен проводится в форме устной беседы по пройденным темам курса. В рамках устной беседы преподаватель может предложить студенту решить предложенное задание и изложить ответ на него в ходе беседы.
Активность на семинарах

Промежуточная аттестация

2025/2026 4th module
0.3 * Активность на семинарах + 0.7 * Устный ответ

Список литературы

Авторы

Разгильдеев Александр Витальевич
Александрова Елена Валерьевна

Программа дисциплины